Qu'est-ce qui est offshore - comment ouvrir et ce qui est nécessaire, juridictions insulaires européennes, pour et contre

Sommaire

1 Juridictions offshore
2Sociétés et organisations offshore
3Comment créer une entreprise offshore
4Régimes d’affaires
5Réglementation de la réglementation des zones offshore
6Avantages et inconvénients
7Vidéo

Ce terme est largement utilisé dans les lexiques professionnels et les publications médiatiques, mais son utilisation fréquente ne signifie pas une utilisation correcte.L'offshore n'est souvent compris que comme des manœuvres illégales de commerce avec l'aide de fausses entreprises étrangères.Ce n'est pas tout à fait vrai.Les zones offshore sont une option légale pour réduire le fardeau fiscal d'une entreprise.De nombreuses entreprises bien connues ont recours à cette méthode - BMW, General Electric, Microsoft, Pfizer et autres.

Territoires extraterritoriaux

Les impôts réduisent le revenu de toute entreprise en exploitation. Les propriétaires d'entreprise tiennent donc à minimiser les paiements fiscaux.Pour les organisations commerciales, il existe un moyen légal de réduire les paiements au trésor de l'État (c'est-à-dire une option qui ne soit pas en contradiction avec la loi en vigueur dans le pays dans lequel l'entreprise opère).L’un des systèmes les plus courants est l’enregistrement d’une société dans un pays étranger (un pays donné ou une partie particulière de son territoire), dans lequel les conditions les plus favorables à la réduction des impôts sont réunies.

Cette option présente plusieurs avantages.L’essentiel est que cette organisation effectue des paiements fiscaux pourle lieu de constitution, pas le pays de l'entreprise.En raison des différences entre les exigences légales, cela permet de réduire considérablement les coûts.Il existe trois options pour choisir une juridiction à enregistrer, chacune avec ses propres spécificités:

Les moyens classiques offshore (offshore) ne comportent ni rapports ni taille symbolique.paiements au budget de l'Etat.Il est mis en œuvre dans les Caraïbes (Bermudes, Bahamas, Belize, etc.) et dans d'autres petits États, surnommés le "paradis fiscal".Les conditions commerciales attrayantes attirent de nombreux entrepreneurs russes ici.Le processus de transfert des sociétés offshore s'appelle offshore, et constitue aujourd'hui un grave problème pour l'économie nationale.
Territoires à faible imposition.Il est déjà clair dans la définition que les déductions fiscales sont présentes ici, mais dans une taille réduite.Chypre est un bon exemple de cette juridiction.C’était un offshore populaire de type classique, mais après l’adhésion du pays à l’Union européenne (mai 2004), les déclarations et audits fiscaux sont devenus obligatoires pour les organisations enregistrées.Si les approches offshore classiques sont conçues pour minimiser les paiements fiscaux, les juridictions à faible imposition sont optimales pour l'accumulation de capital ou le règlement international.
Onshore signifie onshore.Enregistrement dans la juridiction du lieu d'activité.Cela implique de payer la totalité des impôts sans aucun avantage, mais avec la possibilité de les réduire dans certaines conditions (par exemple,le choix du mode optimal de déductions fiscales).

Les deux premières variantes correspondent au mot offshore.Ce terme peut être interprété comme une juridiction où il existe des conditions préférentielles pour faire des affaires avec des tiers.La définition ci-dessus s’applique au territoire lui-même et non à une organisation spécifique. Des termes tels que "offshore" seront incorrects.Le concept même de juridiction n'est pas toujours identique à un État particulier.Il peut s'agir d'un territoire distinct dans le pays, par exemple l'État du Delaware, aux États-Unis, qui offre des possibilités pratiques pour l'enregistrement et la mise en œuvre de projets commerciaux.

Indépendamment du lieu où se trouve cette juridiction, l’un des éléments déterminants à l’étranger sera une réduction significative de la charge fiscale des entités enregistrées dont les activités sont situées territorialement ailleurs.La possibilité de minimiser les paiements fiscaux fait que la création de telles entreprises est souvent de nature formelle et est effectuée par des chiffres préliminaires.Vous trouverez ci-dessous les différentes options pour les juridictions offshore.

Européen

Cette zone comprend Andorre, le Luxembourg, la Suisse et d'autres pays /territoires.Les données du propriétaire ne sont pas classées ici, les privilèges s'appliquent uniquement à certains types d'entreprises, des audits sont requis ici et d'autres méthodes pour contrecarrer la comptabilité en noir sont appliquées.Tout cela conduit au fait que ces juridictions:

ont un niveau élevé de réputation;
De nombreux analystes financiers ne sont pas considérés à l’étranger dans leur forme la plus pure.
exigent pluspayer pour le contenu de l'entreprise par rapport aux autres territoires extraterritoriaux (il peut atteindre des dizaines de milliers de dollars par an, contre 1 000 dollars aux Bahamas).

Île

Les représentants les plus célèbres de cette catégorie sont les pays des Caraïbes - la Barbade, Aruba, les Bermudes et autres.Les territoires indiens et du Pacifique (îles Cook, Vanuatu, etc.) sont moins populaires, où la fiscalité traditionnelle est également remplacée par une contribution annuelle.La comptabilité peut être tenue ici, et le secret des informations sur le propriétaire de la société rend l’île offshore très attrayante pour les activités commerciales douteuses ou illégales.Pour cette raison, les organisations enregistrées ici se méfient des autres hommes d’affaires qui ont peur de travailler avec elles.

Formation administrative territoriale

Les territoires /entités d'États individuels peuvent également imposer un régime fiscal préférentiel.Par exemple, cela s’applique à certains États américains ou à l’île de Labuan (Malaisie).Il existe d’autres entités offshore qui prévoient une détente non pas dans tous les types d’activité, mais seulement dans certaines zones (tourisme, port, etc.).

Sociétés et organisations offshore

La spécialité de telles entreprises est leur spécialisation dans des domaines d'activité spécifiques, leur permettant de tirer pleinement parti des sociétés offshore (abrégé - OK).Les activités OK les plus courantes sont les suivantes:

Commerce.Outre les vendeurs de biens, cette catégorie comprend les fabricants et les transporteurs de ces produits.
Services de transport.Dans ce cas, le OK enregistre le yacht outribunal sur des conditions plus acceptables que dans d'autres pays.
Les fiducies.Ce sont des organisations qui contrôlent le transfert et la gestion des biens en fiducie au profit d'un tiers.
Banques.Ces structures sont créées dans le but de concentrer des capitaux ou d’effectuer des transactions avec des institutions similaires ou des sociétés tierces.
Assurance.Ces entreprises organisent les grandes entreprises pour qu'elles accumulent des fonds de réserve à l'étranger.

Caractéristiques et caractéristiques

Le travail d'une société offshore classique ne ressemble pas à celui d'une entreprise traditionnelle.Les principales distinctions sont les suivantes:

Les activités OK se déroulent en dehors du pays /de la juridiction où elles sont incorporées.
Ces entreprises ne paient pas d'impôt (à l'exception des frais d'enregistrement annuels, qui sont insignifiants par rapport au montant qu'ils auraient déduit en Russie).Les dispositions qui aident les entrepreneurs à se libérer sont officielles, inscrites dans la loi et font partie de la politique financière d'un pays visant à mobiliser des capitaux pour son économie.
La procédure d'enregistrement et de gestion est simplifiée.L'utilisation de directeurs nommés est répandue.Les conditions requises pour les réunions d’entreprise sont formelles.
Les déclarations fiscales, les audits et les contrôles de la devise sont minimisés ou absents.
L'anonymat du propriétaire de la société vis-à-vis des étrangers est protégé par le droit de la juridiction offshore.Dans ce cas, le principe de confidentialité ne s’applique pas au processus d’enregistrement de la société, le cas échéant.documents du bénéficiaire final (bénéficiaire, bénéficiaire effectif).

Fiscalité et information financière

La minimisation des contributions fiscales est un atout majeur de l'ouverture sur OK.Selon le type de juridiction offshore, le principe et la taille de ces paiements varient:

Pour les opérations offshore classiques.Il n’existe pas d’impôts au sens direct du mot (pourcentage de profit, etc.) et toutes les charges fiscales sont remplacées par une redevance annuelle fixe.Ce montant est inclus dans le coût du forfait d’escorte de la société (par exemple, pour le Belize, sa taille est de 900 dollars).Cependant, dans la plupart de ces territoires, les états financiers ne sont pas requis et aucun audit n'est effectué (à titre exceptionnel, les Seychelles peuvent être citées lorsqu'une obligation comptable a été imposée depuis 2014).Les informations sur le propriétaire de l'entreprise sont fermées à des tiers.
Pour les juridictions à faible imposition.Les rapports financiers et les audits sont requis ici.Les déductions fiscales sont présentes à un taux réduit (comparé aux taux russes).Par exemple, l'impôt sur le revenu à Chypre est de 10%, pour notre pays son montant minimum est de 15,5%.Les informations du propriétaire de l'entreprise ne sont pas confidentielles et sont divulguées comme d'habitude.

Création d'une entreprise offshore

Intéressés à faire des affaires, de nombreux commerçants cherchent à enregistrer une entreprise dans un paradis fiscal ou une juridiction moyennant des paiements réduits.Il y a deux façons de procéder:

seul.L’homme d’affaires visite personnellement la juridiction choisie etrésout le problème sur place.Les inconvénients de cette méthode incluent le coût d'un voyage à l'étranger, la nécessité de connaître la langue et les lois de ce pays.Cette méthode est souvent utilisée lors de l’enregistrement de sociétés dans des juridictions européennes à faible taux d’imposition.
Par des intermédiaires.Cette méthode traduit toutes les préoccupations de l’enregistrement OK auprès d’une organisation tierce.En choisissant un médiateur ayant une vaste expérience, l'homme d'affaires économise son argent et son temps en obtenant une entreprise "clé en main".Cette méthode est utilisée dans la plupart des cas d’enregistrement OK dans les Caraïbes et le Pacifique.Les taux actuels commencent à 750 € pour l'enregistrement des entreprises au Belize et aux Seychelles, à 2 900 € si l'organisation est ouverte en République dominicaine.

La première connaissance d'un homme d'affaires national avec une entreprise offshore était due à une organisation intermédiaire. En 1991, le bureau de la société suisse Riggs Walmet Group a été ouvert.Elle a enregistré des sociétés dans des juridictions à faible imposition.La coopération avec le bureau intermédiaire présente également l'avantage de permettre une interaction à long terme avec ce bureau.Les services les plus courants offerts par ces organisations comprennent:

le choix de la bonne zone offshore pour une entreprise donnée;
un ensemble complet de services d’enregistrement (y compris l’élaboration de lois, la certification, l’impression, etc.);
ouvrir des comptes bancaires;
soutien juridique aux activités;
nomination à l'administration des candidats;
services de bureau complets (numéro de téléphone, service de télécopie, renvoi d’appel, secrétaire, etc.);
Services de courrier, distribution de courrier.

Régimes d’affaires

Les divers algorithmes permettant d’accroître les revenus des sociétés offshore sont, dans la plupart des cas, basés sur des déductions fiscales en raison des particularités du droit russe et du droit international.De tels systèmes multivoies peuvent être utilisés par 3 ou 4 entreprises au maximum et sont basés sur:

En franchise d'impôt dans les juridictions offshore classiques.Ce qui précède constitue un nombre suffisant d’exemples sur ce sujet.
Sur l'application de la convention de double imposition.Ce document international a été conclu avec plusieurs pays et contribue à réduire les contributions fiscales versées à des sociétés étrangères.Ainsi, si un dividende d'une société enregistrée dans notre pays reçoit un actionnaire national, l'impôt est de 15% et si les paiements sont effectués sur le compte de l'organisation à Chypre, la déduction ne sera alors que de 5%.Dans notre pays, il n'existe pas d'UPO avec des paradis fiscaux, ce qui justifie les transactions directes à l'étranger et augmente le nombre de participants à de nombreux régimes.

Il existe plusieurs dizaines d'options viables pour augmenter les revenus via OK.Les systèmes suivants ont été les plus largement utilisés:

Prix de transfert.Utilisé pour optimiser les paiements fiscaux à l'exportation ou à l'importation.
Construction.Nécessite la sous-traitance pour effectuer des travaux importants.
Production.Peut-êtreêtre utilisés dans la production de divers produits (par exemple, des formulaires pour le personnel de la chaîne de supermarchés).
Redevances.Optimisation du montant du paiement pour l’utilisation de la propriété intellectuelle.
Enregistrement et ouverture de nouvelles entreprises.Minimise les déductions fiscales pour les dividendes versés au fondateur de l'organisation.
Logistique et fret.Réduit les déductions fiscales dans le transport international de marchandises.

Prix de transfert

En l'espèce, la société offshore joue le rôle d'intermédiaire entre le fournisseur et l'acheteur des marchandises.La mise en œuvre spécifique de ce schéma dépend des spécificités de l'opération de trading.L'algorithme des actions à exporter sera le suivant:

La société russe vend les marchandises à une entreprise étrangère non pas directement, mais via OK.Le prix est fixé au minimum.
La société offshore vend ensuite les marchandises à un acheteur réel à leur valeur réelle.
En conséquence, la totalité du montant de la transaction est exportée et l'entreprise russe ne réalise aucun profit et ne paie donc aucun impôt sur celui-ci.

Lors de l'importation, l'algorithme change en sens inverse, mais il est nécessaire de réduire les droits de douane.Dans ce cas, le coût du produit est réduit artificiellement au minimum des charges fiscales - l'acheteur peut payer ce montant directement au vendeur.Le reste de l'importateur reçoit OK.En conséquence, les marchandises sont importées dans un pays à forte économie (et dans certains cas, par exemple, lorsqu’on paie une taxe unique surproduit livré, l’acheteur peut compter sur le remboursement de la TVA).

Programme de construction

Lors de la mise en œuvre de ce programme, l'organisation offshore fait office de contractant général.Son argent provient de travaux de construction.La deuxième entreprise est un résident (enregistré en Russie), elle agit en tant que sous-traitant.Il répertorie le coût net du travail et des matériaux achetés.En conséquence, le revenu de cette société résidente est insignifiant, ce qui minimise les paiements fiscaux et la plupart des bénéfices sont concentrés à l'étranger et en franchise d'impôt.

Industrie manufacturière

Cette option est similaire aux deux précédentes, car elle utilise également des intermédiaires pour la vente.Dans ce cas:

Le fabricant (par exemple, une usine de confection) reçoit de OK le paiement de matériaux et de services, ce qui minimise ses déductions fiscales avec un léger bénéfice.
Le produit fini est expédié à l'agent qui le vend au consommateur final et reçoit sa commission.
Le montant résiduel non imposable est recalculé OK.

Paiement de redevances

Ce régime prévoit l'enregistrement d'une marque (ou d'une autre propriété intellectuelle - droit d'auteur, brevets, etc.) dans un pays offshore.À l'avenir, le droit de l'utiliser, moyennant des frais (redevances), sera transféré à la société russe.Cela se fait souvent non pas directement, mais par le biais d'un intermédiaire, par l'intermédiaire d'une autre société, avec une affiliation gouvernementale appropriée (par exemple, située à Chypre).

Utilisation du lien intermédiaire (une autreune organisation) est nécessaire pour minimiser les paiements fiscaux.Ce système utilise un accord conclu entre notre pays et Chypre pour éviter la double imposition.Par conséquent, le taux fiscal de la contrepartie russe est nul.Si le paiement a été effectué directement à l'étranger, vous devrez alors payer 20% de la redevance au trésor.La contrepartie chypriote perçoit des commissions, la majeure partie du transfert (95 à 98%) est transférée à OK et la société russe réduit les bénéfices imposables.

Enregistrement et création de nouvelles entreprises

Ce système utilise la convention de double imposition, de sorte qu'il ne convient pas aux activités offshore classiques mais peut être mis en œuvre pour des entités commerciales situées dans des pays où les taux d'imposition sont faibles.Par exemple, une société chypriote crée une filiale en Russie, transférant une partie importante de son capital-actions.Dans ce cas, le versement de dividendes en faveur de la société mère est soumis à un impôt spécial de 5% (au taux standard de 15%), ce qui augmente le revenu total.

Logistique et fret

Il s'agit d'un autre système utilisé avec succès par le SIDN.Dans ce cas, le caractère international du transport de fret est une condition préalable.La société chypriote fournit le service avec une taxe réduite sur le lieu d’enregistrement par rapport à la situation dans laquelle le paiement serait versé à une organisation russe.Les transactions offshore ultérieures minimisent également ce montant.

Réglementation des zones en mer

Pays à développement économiqueintéressé à superviser les transactions financières OK.Les raisons principales en ont déjà été examinées plus haut:

, ces entreprises minimisent le paiement de l'impôt sur le lieu d'activité directe;
Les systèmes modernes de retrait d’argent extracôtier conviennent parfaitement au blanchiment de capitaux criminels (en pratique, la plupart des OK n’ont pas été remarqués à ce sujet);
Le transfert d'actifs vers une zone offshore les rend inaccessibles aux contrôles de tiers.

Réglementation internationale

Le contrôle en mer vise à identifier les pays qui ne respectent pas les normes fiscales en matière de partage d'informations, à faciliter l'identification des détenteurs de l'OL et à lutter contre le trafic criminel d'argent.Cette activité de réglementation est exercée par deux structures internationales:

Le groupe de lutte contre le blanchiment d’argent (GAFI, GAFI).L'organisation édicte des règles spéciales pour lutter efficacement contre la légalisation des produits du crime et le financement du terrorisme, appelées "recommandations 40 + 9".Les mesures juridiques élaborées par le GAFI ont force obligatoire pour les États membres des Nations Unies.
Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE, OCDE).L'un des domaines d'activité de cette structure est le suivi des pays et des territoires pour leur fournir des informations sur les déductions fiscales et les transactions financières de leurs entreprises.Les contrevenants peuvent être soumis à des sanctions économiques.

Il existe un classement spécialOCDE sur la base du critère de l'application juridictionnelle des normes internationales en matière de comptabilité, de fiscalité et d'audit.Selon elle, tous les États et territoires sont divisés en trois catégories:

Les normes fiscales internationales introduites (la liste dite blanche).Ceux-ci incluent le Royaume-Uni, la Chine (à l’exclusion de Hong Kong et Macao), la Russie, les États-Unis, l’Allemagne, la France, la Corée du Sud et d’autres pays à potentiel économique avancé.Avec eux, les Émirats arabes unis et les Seychelles font également partie de cette catégorie et soutiennent également les exigences de l'OCDE en matière d'échange d'informations fiscales.
Engagés à mettre en œuvre ces normes (liste grise).Il s’agit d’offres offshore typiques (Aruba, Belize, Vanuatu, Iles Cook, Panama, etc.) et de quelques centres financiers mondiaux /régionaux (Autriche, Belgique, Suisse, etc.) qui ne répondaient pas pleinement aux exigences requises.
N'imposez pas de normes fiscales mondiales (liste noire).Il s'agit notamment du Costa Rica, de Labuan, de l'Uruguay et des Philippines.Ces pays /territoires sont soumis à des sanctions économiques et les intérêts des autorités fiscales de notre pays seront renforcés pour les sociétés de ces pays.Cependant, dans ces juridictions, seuls deux (Labuan et Costa Rica), qui ne sont pas populaires auprès des entrepreneurs russes, sont considérés comme offshore.

Avantages et inconvénients

Un homme d’affaires qui souhaite enregistrer son entreprise doit peser le pour et le contre de cette action.Les avantages comprennent:

Une imposition préférentielle.En s’inscrivant à l’étranger, la société est dispensée dela plupart des charges fiscales qu'elle paierait dans son pays d'origine.
Placement d'actifs à l'étranger.Les comptes des entreprises ne relèvent pas de la législation russe, ce qui exclut (ou complique considérablement l'utilisation des arrestations. Cela nécessite une ordonnance du tribunal au site offshore et d'autres actions difficiles à contrôler /à coordonner.
. Réduction au minimum des risques dans des situations critiquesEn plus de l'inaccessibilité des comptes des entreprises, elle résiste très bien à la capture de pillards et, pour les créanciers, il sera très difficile d'obtenir une dette en cas de défaillance ou de faillite.
L'utilisation d'un système de contreparties dans de tels systèmes permet de dissimuler soigneusement le véritable propriétaire de l'entreprise.Tout comme dans le cas d'une saisie, la détection n'est possible que par décision de justice à la place de l'étranger, ce qui pose de très grandes difficultés d'ordre organisationnel et juridique

Les sociétés offshore se distinguent également par:

Dépendance extrême à l’égard du directeur désigné.Essentiellement, cette personne s'intéresse à ses propres avantages et non au succès de l'entreprise, qui détermine en grande partie l'algorithme de ses actions (en particulier dans une situation critique).
Les structures de l’État suscitent un grand intérêt.L’enregistrement d’une société offshore indique le désir de l’entrepreneur de se soustraire à l’impôt sur le lieu de son activité, ce qui devrait lui aggraver les problèmes des services fiscaux (par exemple, sous la forme:créer différentes restrictions).
Méfiance à l’égard des partenaires potentiels (lors de l’organisation de projets communs, etc.).Les raisons de cette attitude prudente sont claires, car le propriétaire de la société offshore agit en tant que personne cherchant à contourner les règles généralement acceptées existantes (simplement dire - tricher).
Difficultés d’obtention de prêts.Pour les banques russes, un tel emprunteur ne sera pas souhaitable - ses comptes sont à l'étranger, ce qui complique le règlement du problème en cas de situation critique.Pour les organisations financières offshore, un tel client n’est pas non plus attrayant - il opère dans un autre pays et peut facilement transférer tous les fonds disponibles.